قال المدققون إن عمليات التحقق الموثوقة من أوراق اعتماد الاستدامة الخاصة بالشركات ستستغرق سنوات لتطويرها ، مما يعني أن المستثمرين الذين يضخون تريليونات الدولارات في الصناديق الخضراء يظلون في خطر أكبر من التعرض للخداع.

نظرًا للطلب على الاستثمارات التي تدعم الأهداف البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) ، يتم الضغط للتأكد من أن الشركات لا تبالغ أو تحرف فوائد أنشطتها - وهي ظاهرة تُعرف باسم "Greenwashing".

لا يزال تدقيق ESG في مهده بدون معيار عالمي إلزامي واحد. من المتوقع أن تستغرق الجهود المبذولة لإنشاء نظام أكثر صرامة لهذا النوع من التدقيق عدة سنوات حتى تهدأ حيث يحاول المستثمرون والشركات والمدققون الحصول على معالجة للبيانات الجديدة والمعقدة.

في غضون ذلك ، قال رئيس الاستدامة في إحدى شركات الخدمات المالية الرائدة إن المجال بأكمله يتم تكوينه مع تقدمه.

يتفق المستثمرون على أن الترقيع الحالي لممارسات التدقيق يقدم ضمانًا أساسيًا فقط ، ويقصر كثيرًا عن المعايير الأعلى المطبقة على البيانات المالية للشركة.

قالت ناتاشا لانديل ميلز ، رئيسة الإشراف في Sarasin & Partners: "ستحصل على تقارير الاستدامة التي يتم تدقيقها الآن ، ولكن يتم تدقيقها وفقًا لمعايير منخفضة للغاية". "التأكيد المحدود يركز على العملية وليس النتائج ، لذلك قد تكون العملية على ما يرام ولكن البيانات الفعلية قد تكون خاطئة ، بقدر ما أستطيع أن أقول."

قال مايكل أوربان ، نائب رئيس أبحاث الاستدامة في Lombard Odier ، إنه حتى مع وجود قواعد أفضل ، فإن تعقيد بيانات الاستدامة لا يزال يجعل التدقيق صعبًا. "إن وجود شيء قابل للتدقيق ومتفق عليه بشكل عام عبر المشاركين في السوق ، والمجتمع العلمي ، والهيئات التنظيمية وما إلى ذلك من أجل التنوع البيولوجي ، على سبيل المثال ، يعد طلبًا كبيرًا. كي لا نقول إننا لن نصل إلى هناك ولكن الأمر سيستغرق بعض الوقت ، "قال أوربان.

في العام الماضي ، تم مراجعة مطالبات الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية الخاصة بهم من 1400 شركة فقط والتي استعرضها الاتحاد الدولي للمحاسبين بشكل ما ، مما ترك العديد من المستثمرين يعتمدون على تحليلاتهم الخاصة.

قال ستيفن بلاج ، محلل الأسهم في مجموعة Jefferies للخدمات المالية: "يوجد متسع كبير في جميع تقارير الاستدامة لغسيل البيئة".

الاتحاد الأوروبي ، الذي يقود الأجندة التنظيمية للحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية على الصعيد العالمي ، لا يفرض سوى تدقيق "محدود" لإفصاحات الشركات بموجب القواعد الجديدة التي يتم نشرها. في غضون ثلاث سنوات ، سينظر الاتحاد الأوروبي في ما إذا كان ينبغي رفع مستوى التدقيق البيئي والاجتماعي (ESG) إلى نفس المستوى مثل البيانات المالية.

بموجب القواعد ، سيتعين على الشركات في الاتحاد الأوروبي نشر إفصاحات ESG اعتبارًا من عام 2024. في المملكة المتحدة ، سيتم تفويض 1300 شركة ومؤسسة مالية كبيرة لإجراء إفصاحات متعلقة بالمناخ اعتبارًا من 6 أبريل من هذا العام.

نظرًا لأن الأصول المستثمرة باستخدام أحد أشكال التقييم البيئي والاجتماعي (ESG) تتجاوز 35 تريليون دولار عبر الأسواق الرئيسية ، فإن بعض الشركات الاستثمارية تطالب بفحص أكثر صرامة في وقت قريب.

أخبرت شركة أفيفا إنفيستورز ، مديرة الأصول البريطانية ، 1500 شركة في 30 دولة الشهر الماضي أنها تتوقع أن تخضع تقاريرها المناخية للتدقيق الخارجي سنويًا.

يتم إجراء معظم عمليات تدقيق الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية من قبل مجموعات المحاسبة الأربعة الكبار EY و PwC و Deloitte و KPMG ، والتي هيمنت منذ فترة طويلة على عمليات التحقق من البيانات المالية للشركات القيادية وهي الآن تتزايد بسبب موجة أعمال ESG.

قالت EY هذا الشهر إنها تخطط لإنفاق 100 مليون جنيه إسترليني (136 مليون دولار) وتعيين 1300 موظف على مدى السنوات الثلاث المقبلة في المملكة المتحدة لتلبية الطلب المتزايد من الشركات التي تعمل على خفض انبعاثات الكربون.

ردًا على انتقادات إدارة الأصول لعمليات تدقيق ESG ، قالت EY إن المسؤولية الأساسية عن تزويد المستثمرين بمعلومات جيدة النوعية تقع على عاتق مديري الشركة ، على الرغم من أن المدققين يلعبون دورًا مهمًا في محاسبة الشركات.

وقالت EY: "لقد ركزنا أيضًا على تزويد موظفينا بالمهارات اللازمة لتحدي الشركات بشأن إفصاحاتها وعززنا إرشادات التدقيق الداخلي المتعلقة بالمناخ".

قال Alan McGill ، قائد ضمان الاستدامة العالمي في PwC ، إن إعداد التقارير والتأكد من ESG هو مجال متطور لأن ما تقدمه الشركات ، في الوقت الحالي ، هو اختيارهم إلى حد كبير ولا يوجد منتج ضمان واحد يناسب الجميع.

قال ماكجيل: "مع تطور معايير التدقيق والإبلاغ عن الاستدامة الدولية ، ستتطور أيضًا قدرة المدققين على التدقيق في أداء الشركات والتزاماتها".

رفضت ديلويت التعليق. ولم يكن لدى كي بي إم جي تعليق فوري.

سيصدر مجلس معايير الاستدامة الدولية (ISSB) الذي تم إنشاؤه حديثًا قواعد الإفصاح عن المناخ للشركات في وقت لاحق من هذا العام لتحقيق الاتساق عبر الحدود لإفصاحات ESG من الشركات.

قال آشلي ألدر ، رئيس IOSCO ، وهي مجموعة من منظمي الأوراق المالية من المراكز المالية الرئيسية في العالم ، إن المصداقية ، وبالتالي الاستخدام الواسع النطاق ، لإفصاحات الشركات بشأن الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات باستخدام معايير ISSB ستعتمد على مدى إمكانية تدقيقها بشكل مستقل.السباق الآن على وشك الخروج بقواعد تدقيق مقبولة عالميًا للتحقق من إفصاحات ESG ، والتي من المحتمل أن تصبح إلزامية في العديد من البلدان حيث يتم قبول ISSB.

يستخدم المحاسبون الأربعة الكبار عمومًا معيار ISAE 3000 من مجلس معايير التدقيق والتأمين الدولي (IAASB) للتحقق من الإفصاحات غير المالية للشركات ، مثل الامتثال للقوانين والضوابط الداخلية وبيانات ESG مؤخرًا.

تم تحديث المعيار منذ عدة سنوات ، قبل وقت طويل من بدء تدفق تريليونات الدولارات على استثمارات ESG.

قال رئيس IAASB توم سيدنشتاين إن مجلس تحديد المعايير سيناقش الشهر المقبل ما إذا كان يجب المضي قدمًا في صياغة معيار أكثر تفصيلاً لتدقيق ESG أو كتابة إرشادات إضافية لتطبيق معيار ISAE 3000 الحالي.

قال سايدنشتاين: "أعتقد أنه سيكون هناك بعض الإجراءات بشأن وضع المعايير". “لدينا موظفين إضافيين في المكان. سوف نتحرك بأسرع ما يمكن ".

وقال سايدنشتاين ، إدراكًا للحاجة إلى إشراك المنظمين إذا كان معيار التدقيق الجديد يكتسب قوة الدفع ويصبح المعيار العالمي ، فإن المجلس الدولي لمعايير المحاسبة على اتصال وثيق مع IOSCO ومجلس الاستقرار المالي لمجموعة العشرين والمفوضية الأوروبية التنفيذية للاتحاد الأوروبي.

قال سيدنشتاين إنه يمكن طرح معيار جديد للتشاور العام خلال عام 2023 ، مما يعني أنه قد يكون عام 2024 أو بعد ذلك بحلول الوقت الذي يصبح فيه المدققون جاهزين للتطبيق في هذا المجال.

يريد McGill من PwC أن يرى IAASB يتحرك بسرعة ، على الرغم من أن الانتقال إلى تدقيق ESG على قدم المساواة مع البيانات المالية سيستغرق وقتًا أطول نظرًا للوقت الذي ستحتاجه الشركات لوضع الضوابط الداخلية الصحيحة في مكانها.

قال ماكجيل: "أعتقد أنك سترى اندماجًا حول استخدام معايير التدقيق المعترف بها دوليًا".

bbabo.Net