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Russland - Papierlose Steuer auf Papiergewinne

Russland (bbabo.net), - Die Regierung hat der Staatsduma einen Gesetzesentwurf vorgelegt, der die Auswirkungen von Einkommensteuervorteilen auf immaterielle Vermögenswerte wieder aufnimmt, die während der Bestandsaufnahme identifiziert wurden. Es ermöglicht Unternehmern, immaterielle Vermögenswerte aus dem Schatten zu holen, sich aktiver an der Zirkulation geistiger Rechte zu beteiligen und das Einkommen zu steigern.

Gemäß den Änderungen wird vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2024 geistiges Eigentum, das bei der Bestandsaufnahme identifiziert und bilanziert wird, nicht der Einkommensteuer unterliegen. Für kleine und mittlere Unternehmen gilt die Vergünstigung bis zum 31.12.2026.

Eine ähnliche Amnestie war bereits 2018-2019 in Kraft und wirkte sich vor allem im Kreativsektor der Wirtschaft spürbar aus. Wenn der Standard für das jährliche Wachstum der immateriellen Vermögenswerte der russischen Kreativwirtschaft laut der National Research University Higher School of Economics 18-19% beträgt, dann erreichte er während des Zeitraums des Vorteils 38-40%. Darüber hinaus war eine der höchsten Quoten in der Film-, Video- und Animationsbranche zu verzeichnen. Yuliana Slashcheva, Vorstandsvorsitzende von Soyuzmultfilm, stellte fest, dass sich der Vorteil von 2018-2019 positiv auf die Branche auswirkte: „Intellektuelle Rechte sind die Haupteinnahmequelle für Animationsstudios, daher die Verringerung der Steuerlast für diese Vermögenswerte die in den Bestand genommen werden, hat sich positiv auf die Branche ausgewirkt. Die Zunahme der immateriellen Vermögenswerte infolge der Befreiung belief sich in den Jahren 2018-2019 auf 10-20 Milliarden Rubel. Ich bin sicher, dass dank der Wiederaufnahme der Steuerferien unsere Unternehmen werden in der Lage sein, noch mehr Rechte zu kapitalisieren, Investitionen anzuziehen und qualitativ hochwertigere Produkte herzustellen."

Ein ähnliches Wachstum im Ausnahmezeitraum wies das Mediengeschäft auf. Yulia Golubeva, stellvertretende Generaldirektorin von Gazprom-Media, stellte fest, dass der Vorteil unbegrenzt gewährt werden könnte, aber ein Zeitraum von drei Jahren für interessierte Unternehmen ausreichen würde, um nicht erfasste Vermögenswerte zu inventarisieren. „Russische Medienunternehmen, die in einem harten Wettbewerb mit westlichen Industriegiganten stehen, brauchen dringend zusätzliche Investitionen, und in dieser Situation ist es schwierig, die Möglichkeit zu überschätzen, die Kapitalisierung durch die Berücksichtigung immaterieller Vermögenswerte zu erhöhen“, betonte sie.

Die Verlängerung der Einkommensteuervorteile wurde vom Russischen Verband der Industriellen und Unternehmer initiiert. Dieser Vorschlag war Teil des „Steuermanifests“, das vom Ausschuss für geistiges Eigentum und Kreativwirtschaft formuliert wurde. Der Vorsitzende des Komitees, Andrey Krichevsky, glaubt, dass der Vorteil es dem kreativen Geschäftssegment nach den konservativsten Prognosen ermöglichen wird, 14-15 Milliarden Rubel pro Jahr einzusparen. Wenn die Regierung die notwendige Aufklärungskampagne durchführt, könnte der Gewinn zwischen 50 und 100 Milliarden Rubel pro Jahr liegen: „Russische Unternehmen werden systematisch unterschätzt – und zwar hauptsächlich wegen der Unfähigkeit oder mangelnden Bereitschaft, mit immateriellen Vermögenswerten zu arbeiten. Inzwischen bietet die Gesetzgebung reichlich Möglichkeiten für den Umlauf solcher Vermögenswerte bis hin zu Banksicherheiten. Natürlich gibt es noch Probleme: die Trägheit der Kreditinstitute, das Fehlen relevanter Bewertungsmethoden. Der erste Schritt ist jedoch, geistiges Eigentum in die Bilanz aufzunehmen. Unternehmen müssen lernen, zumindest ihr Vermögen zu berücksichtigen."

Die Bestandsaufnahme immaterieller Vermögenswerte umfasst die Suche und Ausführung von Dokumenten, die das ausschließliche Recht der Organisation auf bestimmte Ergebnisse der geistigen Tätigkeit bestätigen. Dies ist in der Regel keine triviale Aufgabe, stellt Natalya Polianchik, CEO von IPCodex, fest: „Es erscheint logisch, dass die Bestandsaufnahme von Rechtsanwälten durchgeführt werden sollte, die auf geistiges Eigentum spezialisiert sind. Lizenzverträge, Vereinbarungen über die Veräußerung von Exklusivrechten.“ Der Experte fügte hinzu, dass Anwälte in einigen Fällen separate analytische Arbeiten durchführen müssen, indem sie eine Dokumentenkette aufbauen, die von der Organisation zum ursprünglichen Urheberrechtsinhaber – dem Autor – führt. Eine Marke, für die die Rechte nicht eingetragen wurden, kann angefochten werden. Die nicht als Dienstleistungsarbeit angemeldete Arbeitnehmern kann verloren gehen. „Daher ist anzumerken, dass die Bilanzierung von immateriellen Vermögenswerten sicherlich ein wichtiges Verfahren ist, das jedoch auf einer kompetenten, professionell organisierten Bestandsaufnahme und Analyse von Dokumenten basieren sollte“, resümierte Natalia Polianchik.Die Aktivierung von immateriellen Vermögenswerten ist eine großartige Möglichkeit, dem Kreditgeber Vermögenswerte und Gewinne zu demonstrieren, um den optimalen Zinssatz zu erzielen und den Wert des Unternehmens vor einem Verkauf oder einer neuen Investitionsrunde zu steigern. Ildar Shaikhutdinov, Generaldirektor des Institute for Financial Business Development, erinnerte daran: "Wenn ein Unternehmen eine Aktie verkauft und ein Gutachten in Auftrag gibt, fragt es sich immer, warum es so günstig ist. Wenn alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten korrekt bilanziert werden, kann der Investor es tun." eine rationale Kaufentscheidung treffen, und das Unternehmen kann sich von der günstigen Seite zeigen.

Das Gleiche gilt für die Interaktion mit Banken. Aufgrund finanzieller Turbulenzen sind Unternehmen nicht immer in der Lage, der Bank einen dem Covenant entsprechenden Gewinn auszuweisen. Die Bank bewertet die erhöhten Risiken und erhöht den Zinssatz für das laufende Darlehen. Natürlich versuchen Unternehmen, den Rückgang der Gewinne, des EBITDA und des Kapitals zu verbergen. „Vorerst kann sich das Unternehmen noch etwas anmalen. Aber es ist unmöglich, überfällige Forderungen oder Vorräte von Quartal abzubauen. Wirtschaftsprüfer fordern Abschreibungen – und das wiederum auf Kosten des Gewinns. Dadurch verschlechtert sich das Unternehmen.“ des Banking Covenant", erklärt Experte.

Hier kann laut Ildar Shaikhutdinov eine Bestandsaufnahme immaterieller Vermögenswerte Abhilfe schaffen: „In unserer Praxis gab es einen Fall, in dem das Unternehmen den Ergebnissen der Bestandsaufnahme erzielten Gewinn für einen guten Zweck verwendete - korrigierte die Fehler der Vorjahre, ausgedrückt in ungeschriebenen Forderungen, sie hatte einen schwarzen Streifen, sie schrieb die Schulden teilweise auf Kosten des aus dem Inventar erhaltenen Gewinns ab.Ob gut oder schlecht, ich weiß es nicht, aber jetzt lebt das Unternehmen und ... nun ja!"

Der Experte ist sich sicher, dass viele Unternehmen ihre Technologien, Rezepte, ihr Know-how längst inventarisiert hätten, wenn es nicht die „papierlose Steuer auf Papiergewinne“ gäbe – zumindest um das Meldewesen maximal zu regulieren für die enormen Wachstumschancen, die die Beteiligung von geistigem Eigentum an zivilen Umsätzen bietet. Weniger als 1 % der Unternehmen nutzten die bisherige Schonfrist – vor allem aufgrund des Fehlens der notwendigen Aufklärungskampagne. „Aus irgendeinem Grund denkt jeder, dass geistiges Eigentum ein Patent, F&E und Hochtechnologieproduktion ist. Know-how hingegen ist beispielsweise jede Information, die einen kommerziellen Wert hat, da sie Dritten nicht zur Verfügung steht . Eigentümer oder Manager merken nicht einmal, dass sie bereits über teures geistiges Eigentum verfügen!“ - beschwerte sich Shaikhutdinov.

Neben den offensichtlichen Nutznießern der Initiative – kleine und mittelständische Unternehmen – ist eine positive Wirkung bei großen Unternehmen – Staatsunternehmen und im Bereich der Verteidigungsindustrie – zu beobachten. Gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2021 Nr. 1705 „Über ein einheitliches Register der Ergebnisse von Forschung, Entwicklung und technologischer Arbeit für militärische, besondere oder doppelte Zwecke und die Aufhebung bestimmter Regierungsakte der Russischen Föderation und eine gesonderte Bestimmung eines Gesetzes der Regierung der Russischen Föderation" müssen die interessierten Behörden sowie die staatlichen Unternehmen Rosatom und Roskosmos die Ergebnisse der militärischen, speziellen und dualen F&E innerhalb von fünf Jahren untersuchen um schutzwürdige Ergebnisse zu identifizieren. "Die Regierungsrichtlinie weist darauf hin, dass große staatliche Kunden an der Bestandsaufnahme und Identifizierung von immateriellen Vermögenswerten beteiligt sein werden, was bedeutet, dass der Einkommenssteuervorteil garantiert nachgefragt wird", sagte Sergey Matveev, Präsident der Federation of Intellectual Property.

Einer der nicht offensichtlichen Nutznießer der Ausnahmeregelung ist der militärisch-industrielle Komplex. Wenn wir das mangelnde Bewusstsein der Unternehmer für den Nutzen berücksichtigen, der höchstwahrscheinlich bei kleinen und mittleren Unternehmen auftrat, dann hingen die Hauptschwierigkeiten in den Jahren 2018-2019 mit der Länge des Bestandsaufnahmezeitraums zusammen. Die Unternehmen hatten einfach keine Zeit, die Gelegenheit zu nutzen. Dieses Problem war für die Verteidigungsindustrie äußerst akut, was die Generaldirektorin von VKO-Intellect LLC und die Lehrerin für digitales geistiges Eigentum, Natalia Mazur, auf sich zog: „Selbst bei „zivilen“ Unternehmen dauert die Bestandsaufnahme oft länger als ein Jahr, und bei Militärunternehmen , nur die Abstimmung mit der Inventur kann ein Jahr dauern, Auftrag des staatlichen Auftraggebers, außerdem werden Inventuren objektweise durchgeführt, und an der Produktion von Waffen sind meist mehrere Fabriken beteiligt, daher die Erneuerung von Vorteile ist für die Verteidigungsindustrie und den öffentlichen Sektor insgesamt äußerst wichtig."

Der Vorteil wird sich positiv auf die wirtschaftliche und technologische Entwicklung des Landes auswirken, so der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften der Staatlichen Universität Moskau. MV Lomonosov Alexander Auzan und stellvertretender Leiter der National Technology Transfer Association Grigory Senchenya.Laut Alexander Auzan verschafft sich ein Unternehmen Raum für Wachstum, indem es eine Entwicklung, Arbeit, Idee zu einem Bestandsobjekt macht: „In Russland hat es nie einen Mangel an Künstlern oder Ingenieuren gegeben schätzen unsere Kreativität, aber ökonomisch ausgedrückt: wir identifizieren nicht, bewerten nicht, schützen nicht, monetarisieren nicht, sondern nivellieren die Rolle des intellektuellen Prinzips in der Produktion selbst. Sondern nur durch Identifizieren und Nehmen Objekte von geistigen Eigentumsrechten in der Bilanz des Unternehmens berücksichtigen, können wir sie als Vermögenswert verwenden: verpfänden, verkaufen, Lizenznutzung".

Grigory Senchenya wies seinerseits darauf hin, dass bei der Wiederaufnahme des Vorteils geplant sei, die Mängel der vergangenen Jahre zu berücksichtigen und den Vorteil durch Wirtschaftsverbände aktiv zu fördern. „Wir glauben, dass drei Jahre für große und fünf Jahre für mittlere und kleine Unternehmen ausreichen werden, damit das Technologieunternehmen die Kosten seiner Technologien in den Bilanzen aufstellen und korrekt abbilden kann, was zu einer Neubewertung der Position führen wird eines solchen Unternehmens auf dem Markt, wird den Zugang zur Fremdfinanzierung verbessern, die Möglichkeiten zur Teilnahme an Ausschreibungen erhöhen und sich allgemein positiv auf die Unternehmensbewertung auswirken", schloss er.

Die Verringerung der Steuerlast auf Gewinne, die in identifizierten immateriellen Vermögenswerten ausgedrückt werden, ist Teil einer umfangreichen Reihe von Gesetzesänderungen, die von der russischen Geschäftswelt befürwortet werden. Der Zweck dieser Änderungen besteht darin, den Umsatz mit geistigem Eigentum zu steigern und Unternehmer zu ermutigen, aktiver mit solchen Vermögenswerten zu arbeiten. Wirtschaft und Fachkreise sind sich einig, dass der Benefit nicht nur der Kreativbranche zugute kommt, sondern sich auch positiv auf die russische Wirtschaft insgesamt auswirkt. Welche Maßnahmen sollte ein Unternehmen ergreifen, wenn es eine Bestandsaufnahme in Betracht zieht? Welche Schwierigkeiten können hier auftreten und wer kann helfen?

Die Bestandsaufnahme immaterieller Vermögenswerte läuft normalerweise auf die Suche und Ausführung relevanter Dokumente hinaus, die das Recht der Organisation auf bestimmte Ergebnisse des geistigen Eigentums bestätigen, die als immaterielle Vermögenswerte betrachtet werden können. Und die Hauptschwierigkeiten treten bereits in diesem Stadium auf. Es erscheint logisch, dass die Bestandsaufnahme von Anwälten durchgeführt werden sollte, die auf geistiges Eigentum spezialisiert sind. Es ist notwendig, die ordnungsgemäße Ausführung von Personaldokumenten, nämlich Arbeitsverträgen mit Mitarbeitern der Kreativwirtschaft, zu bewerten, um sicherzustellen, dass offizielle Arbeiten ordnungsgemäß ausgeführt werden, wenn die Ergebnisse geistiger Tätigkeit von Mitarbeitern erstellt wurden.

Natürlich ist es notwendig, das Bestehen und die korrekte Ausführung von Lizenzverträgen, Vereinbarungen über die Veräußerung von Exklusivrechten festzustellen, wenn die Ergebnisse der geistigen Tätigkeit von Dritten erworben wurden. In einigen Fällen müssen Anwälte separate Analysearbeiten durchführen und eine Kette von Dokumenten aufbauen, die von der Organisation zum ursprünglichen Urheberrechtsinhaber – dem Autor – führt, und eine solche Kette kann aus einer Reihe von Gliedern bestehen, von denen jedes Gegenstand einer Analyse ist .

Das Ergebnis einer als Marke eingetragenen geistigen Tätigkeit, für die keine ausschließlichen Rechte gemäß dem festgelegten Verfahren erworben wurden, kann angefochten werden. Auch die nicht ordnungsgemäße Ausführung einer zum Patent angemeldeten Dienstarbeit zur Entwicklung von Arbeitnehmern kann zu nachteiligen Folgen führen.

Dabei ist zu beachten, dass die Bilanzierung von immateriellen Vermögensgegenständen sicherlich ein wichtiges Verfahren ist, das jedoch auf einer kompetenten, professionell organisierten Bestandsaufnahme und Dokumentenanalyse beruhen sollte.

Russland - Papierlose Steuer auf Papiergewinne