У 2019 році Румунія зареєструвала найбільший розрив ПДВ у ЄС, втративши 34,9% надходжень від ПДВ.
Країни-члени ЄС втратили 134 мільярди євро надходжень від ПДВ
Звітність SAF-T та електронне виставлення рахунків можуть допомогти збільшити стягнення ПДВ
Минулого тижня Європейська комісія опублікувала звіт про розрив ПДВ за 2019 рік. Хороша новина полягає в тому, що на рівні Європейського Союзу рівень збору ПДВ знову зріс, і країни-члени втратили приблизно на 7 мільярдів євро менше, ніж у попередньому році. Але якщо поглянути на абсолютну величину суми ПДВ, яку не стягнули податківці, то втрати все одно значні – 134 млрд євро.
Європейська комісія підкреслює негативний вплив втрат надходжень від ПДВ, які становили 4000 євро за секунду в 2019 році, і пояснює їх масштаби. Ці суми, які держави-члени не змогли зібрати, могли бути використані для будівництва 250 лікарень або 2500 км автомобільних доріг. Прогнози на найближчі роки не дуже оптимістичні, якщо поглянути на останні дані, згідно з якими країни-члени ЄС зможуть викорінити розрив у ПДВ приблизно за 13 років.
«Це неприпустимі втрати для національних бюджетів і означають, що звичайні люди та бізнес змушені компенсувати нестачу за рахунок інших податків для оплати життєво важливих державних послуг. Нам потрібно докласти спільних зусиль для боротьби з шахрайством з ПДВ, серйозним злочином, який забирає гроші з кишень споживачів, підриває наші системи соціального забезпечення та виснажує державну казну», – зазначив Паоло Джентілоні, комісар з питань економіки.
Хорватія, Швеція та Кіпр досягли найбільшого прогресу у подоланні розриву з ПДВ. На відміну від цього, найбільші труднощі зі стягненням ПДВ зазнали Румунія, Греція та Мальта.
Таким чином, ми бачимо, що Румунія знову відстала за рівнем збору ПДВ у 2019 році, коли державний бюджет втратив майже 7,4 млн євро, що становить приблизно третину загальної вартості ПДВ, яку румунська держава мала зібрати, і з 2,3% більше, ніж у 2018 році. Виявляється, заходи румунської влади останніми роками, такі як зниження ставки ПДВ для кількох видів послуг у сфері HORECA або запровадження роздільної системи сплати ПДВ, не дали очікуваних результатів. Зволікання з впровадженням заходів щодо цифровізації податкового адміністрування неминуче гальмує боротьбу з розривом ПДВ.
«Національний план відновлення та стійкості Румунії, який був затверджений Радою ЄС і який містить програму податкових реформ, які мають бути запроваджені до 2026 року, серед своїх основних цілей включає зменшення розриву з ПДВ на 5%. Влада планує збільшити спроможність Національного агентства з фіскального адміністрування збирати надходження до бюджету шляхом покращення можливості аналізу та обробки даних/інформації, надання нових цифрових послуг платникам податків та цифрової трансформації державних фінансів. З іншого боку, враховуючи погані результати, які Румунія фіксує щороку, а також притаманні затримки у впровадженні будь-яких нових заходів, може бути добре, щоб терміни, запропоновані для таких ініціатив, були коротшими, а не в форма 5-річного плану», – згадала Бьянка Влад, податковий партнер, Mazars Romania.
Як показує досвід інших держав-членів, яким вдалося суттєво зменшити розрив у ПДВ, широка цифровізація фіскального адміністрування з точки зору методів звітності та податкового аудиту є однією з найкращих практик із доведеним ефектом. Влада Румунії починає розуміти цю нагальну потребу, якщо ми подивимося на останні вжиті заходи – впровадження SAF-T , який стане обов’язковим з 1 січня 2022 року для великих платників податків та запровадження національної системи електронного виставлення рахунків – Електронний рахунок-фактура RO. «Однак вплив і наслідки двох заходів будуть помітні в найближчі роки – за нашими оцінками, вплив SAF-T не можна буде повністю проаналізувати до 2025 року, коли звітність стане обов’язковою для всіх категорій платників податків. Вважаємо, що перший етап впровадження не матиме істотного впливу на ступінь розриву ПДВ, оскільки точно знаємо, що ухилення від сплати податків у сфері оподаткування ПДВ зустрічається переважно серед малих платників податків, а не серед великих платників податків. Що стосується електронного виставлення рахунків, то результати залежатимуть від того, коли цей захід буде запроваджено на обов’язковій основі», – зазначив Олександру Станчу, старший податковий менеджер Mazars Romania.
У березні 2021 року запрацювало підключення електронних кас до НАФА, що дає можливість податковим органам більше контролювати операції, які здійснюють компанії, оскільки вони матимуть до них доступ у режимі реального часу.У той же час, щоб покращити стягнення ПДВ, румунські податкові органи повинні вжити жорстких заходів із швидким впровадженням для всіх категорій платників податків. Запровадження звітності SAF-T та електронного виставлення рахунків є корисними заходами, які можуть значно покращити стягнення ПДВ, але ми вважаємо, що їх повільне впровадження на основі різних категорій платників податків може уповільнити досягнення бажаного результату.
«Таким чином, ці заходи доведеться подвоїти, оновивши порядок проведення податкових перевірок. Місія НАФА в найближчі роки полягатиме в переосмисленні процедур податкових перевірок з метою максимально ефективної обробки та використання інформації, поданої платниками податків. Крім того, податкові органи повинні зосередити свої ресурси в сферах бізнесу, які найбільше піддаються ризику ухилення від сплати податків», – зазначила Міруна Кірстеа, помічник менеджера з податків, Mazars Romania.
Податкова команда Mazars продовжить стежити за зусиллями влади щодо цифровізації NAFA, а також за впливом, який вони матимуть на доходи державного бюджету. У той же час бізнес-спільнота має уважно стежити за цими заходами, оскільки в короткостроковій перспективі вони можуть призвести до додаткових витрат для компаній, особливо на адаптацію ІТ-систем.
bbabo.Net